Materialne i proceduralne prawo podatkowe

Znajomość teorii podatku oraz podstaw z zakresu polskiego prawa podatkowego.

a) godziny kontaktowe (z udziałem nauczyciela akademickiego):

łącznie: 45 godz./2 ECTS

- wykład: 30 godz.

- ćwiczenia: 15 godz.

b) godziny niekontaktowe (praca własna studenta)

łącznie 90 godz./3 ECTS, w tym:

- studiowanie literatury: 30 godz./1 ECTS

- przygotowanie do zajęć: 30 godz./1 ECTS

- przygotowanie do prac zaliczeniowych: 30 godz./1 ECTS

Sumaryczna ilość godzin dla przedmiotu: 135 godz.

Sumaryczna ilość punktów ECTS dla przedmiotu: 5 ECTS

Zaliczenie wykładu oraz ćwiczeń odbędzie się na podstawie pracy pisemnej.

Zaliczenie składa się z 20 pytań testowych (jedno- lub wielokrotnego wyboru). Maksymalna liczba punktów wynosi 20. W przypadku pytań jednokrotnego wyboru nie ma ujemnych punktów za błędną odpowiedź. W przypadku pytań wielokrotnego wyboru, są cząstkowe ujemne punkty za nieprawidłowe odpowiedzi. Każda odpowiedź na pytanie punktowana jest w skali od 0 do 1. Na udzielenie odpowiedzi jest przewidzianych 20 minut (od momentu uruchomienia testu).

Ocena z zajęć zostanie wystawiona zgodnie z poniższą zasadą:

5,0 - jeżeli liczba punktów wyniesie co najmniej 90% maksymalnej liczby punktów,

4,5 - jeżeli liczba punktów wyniesie 80%-89% maksymalnej liczby punktów,

4,0 - jeżeli liczba punktów wyniesie 70%-79% maksymalnej liczby punktów,

3,5 - jeżeli liczba punktów wyniesie 60%-69% maksymalnej liczby punktów,

3,0 - jeżeli liczba punktów wyniesie 50%-59% maksymalnej liczby punktów,

2,0 - poniżej 50% maksymalnej liczby punktów.

Wykład poświęcony jest problematyce ogólnego prawa podatkowego, zarówno materialnego jak i proceduralnego (prezentacja rozwiązań prawnych zawartych w przepisach Ordynacji podatkowej).

Ćwiczenia mają za zadanie przybliżyć zagadnienia z zakresu materialnego szczegółowego prawa podatkowego (konstrukcje prawne podatków oraz ich ekonomiczne konsekwencje).

Literatura podstawowa:

- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa,

- ustawy podatkowe regulujące konstrukcje prawne poszczególnych podatków,

- A. Mariański (red.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2021,

- S. Babiarz, B. Dauter, R. Hauser, A. Kabat, J. Rudowski, M. Niezgódka-Medek, Ordynacja podatkowa. Komentarz, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2019

- R. Mastalski, Prawo podatkowe, C.H. Beck, Warszawa 2021

- Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version)

- OECD (2020), Consumption Tax Trends 2020: VAT/GST and Excise Rates, Trends and Policy Issues, OECD Publishing, Paris,

Literatura uzupełniająca:

- P. Smoleń (red.), W. Wójtowicz (red.), Prawo podatkowe. Podręcznik, C.H. Beck, Warszawa 2021

- A. Gomułowicz, D. Mączyński, Podatki i prawo podatkowe, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2016

- W. Nykiel (red.), M. Sęk (red.), Tax Legislation. Standards, Trends and Challenges, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2015

Wiedza:

- zna terminologię używaną w prawie podatkowym

- identyfikuje źródła prawa podatkowego oraz wskazuje miejsce prawa podatkowego w całym systemie prawa polskiego,

- stosuje reguły interpretacyjne przepisów prawa podatkowego odnoszącego się do zasad funkcjonowania podmiotów gospodarczych

Umiejętności:

- wykorzystuje podstawową wiedzę teoretyczną do identyfikacji zasad opodatkowania podmiotów gospodarujących

- posługuje się przepisami prawa podatkowego w celu uzasadnienia konkretnych działań

- rozwiązuje złożone problemy z zakresu opodatkowania przedsiębiorstw i gospodarstw domowych

- posiada umiejętność analizowania stanów faktycznych pod kątem występowania skutków podatkowych,

- przygotowuje pogłębione prace projektowe (zaliczeniowe) dotyczące szczegółowych zagadnień z zakresu prawa podatkowego z wykorzystaniem różnych źródeł

Kompetencje społeczne:

- przestrzega powszechnie obowiązujące regulacje prawa podatkowego,

- sprawnie przystosowuje się do zmiennych regulacji prawa podatkowego,

- wykazuje kreatywność w zakresie stosowania rozwiązań dopuszczalnych przepisami prawa podatkowego.

- dzieli się własnym doświadczeniem i poglądami z innymi podmiotami zobowiązanymi do stosowania prawa podatkowego.