Międzynarodowe prawo podatkowe

Godziny kontaktowe, w tym:

wykład 15

Łączna liczba godzin kontaktowych: 15

Liczba punktów ECTS: 0,5

Praca własna studenta:

przygotowanie do wykładów 18

przygotowanie do egzaminu 17

Łączna liczba godzin pracy własnej studenta: 35

Liczba punktów ECTS: 1,5

Łącznie godzin: 50

Liczba punktów ECTS: 2

Egzamin testowy lub ustny (do ustalenia na początku semestru) - dla wszystkich efektów.

Celem przedmiotu jest przedstawienie podstawowych zagadnień z zakresu międzynarodowego obrotu w sprawach podatkowych. Podejmowane tematy będą dotyczyły regulacji ujętych zarówno w dwustronnych jak i wielostronnych umowach międzynarodowych, w tym opartych na Konwencjach Modelowych OECD i ONZ w sprawie podatku od dochodu i majątku.

Uczestnicy przedmiotu będą mieli możliwość uzyskania wiedzy z zakresu trzech głównych obszarów problemowych. Składają się na nie: źródła międzynarodowego prawa podatkowego i jego miejsce w systemie podatkowym, zasady i sposoby rozgraniczania między państwami uprawnień do opodatkowania dochodu i majątku oraz zarys międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych. Wskazana tematyka rozszerzy dotychczasową, ogólną wiedzę studentów z zakresu prawa finansowego oraz będzie korespondować z zagadnieniami poruszanymi na innych przedmiotach podstawowych, specjalizacyjnych oraz monograficznych w ramach kierunku studiów.

Literatura podstawowa:

1. H. Litwińczuk, Międzynarodowe prawo podatkowe, Warszawa 2020.

2. A. Hanusz (red.), Prawo finansowe, Warszawa 2022.

3. OECD, Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version 2017, Paris 2017 (dostęp: https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-condensed-version-2017_mtc_cond-2017-en ).

4. M. Jamroży (red.), Opodatkowanie dochodów transgranicznych, Warszawa 2015.

Literatura uzupełniająca:

1. H. Hamaekers, K. Holmes, J. Głuchowski, T. Kardach, W. Nykiel, Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego, Warszawa 2006.

2. T. Woźniak, Miejsce i rola zakładu w międzynarodowym prawie podatkowym, "Przegląd Legislacyjny" 2017, nr 4.

3. Z. Kukulski, Konwencja Modelowa OECD i Konwencja Modelowa ONZ w polskiej praktyce traktatowej, Warszawa 2015.

Wiedza:

1. Absolwent zna i rozumie podstawowe pojęcia z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego oraz zna i rozumie jego miejsce w systemie prawa K_W01, K_W06

2. Absolwent zna i rozumie cechy oraz właściwości poszczególnych instytucji międzynarodowego prawa podatkowego w działalności urzędnikaK_W02, K_W05

3. Absolwent zna i rozumie źródła (w tym Konwencję Modelową OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku oraz Konwencję Modelową ONZ w sprawie unikania podwójnego opodatkowania między państwami rozwiniętymi a rozwijającymi się) oraz zasady interpretacji przepisów międzynarodowego prawa podatkowego w działalności urzędnika K_W03, K_W04

4. Absolwent zna i rozumie podstawowe uprawnienia i obowiązki podatnika i płatnika w odniesieniu do norm międzynarodowego prawa podatkowego K_W06, K_W08

Umiejętności:

1. Absolwent potrafi rozpoznać różnice pomiędzy sposobami i metodami unikania podwójnego opodatkowania K_U02, K_U04

2. Absolwent potrafi stosować postanowienia umów rozgraniczające uprawnienia do opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu oraz majątku w działalności urzędnika K_U02

3. Absolwent potrafi samodzielnie analizować i oceniać źródła prawa, literaturę specjalistyczną (w szczególności opracowania przygotowane przez OECD i ONZ) oraz orzecznictwo z wybranych państw świata, w zakresie adekwatnym dla działalności urzędnika K_U01; K_U02; K_U04; K_U06

4. Absolwent potrafi wyjaśniać rozbieżności w zakresie terminologii wykorzystywanej na gruncie różnych rodzajów aktów międzynarodowego prawa podatkowego oraz rozwiązywać problemy wynikające z tych rozbieżności, w tym podejmować dyskusję na temat różnych sposobów ich interpretacji , zgodnie z zakresem działalności urzędnika K_U07, K_U09, K_U10.

Kompetencje:

1. Absolwent jest gotów do ciągłego doskonalenia zawodowego; ma świadomość konieczności podnoszenia własnej wiedzy i umiejętności z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego w działalności urzędnika K_K01, K_K02

2. Absolwent jest gotów do krytycznej oceny posiadanej wiedzy i umiejętności z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego w działalności urzędnika K_K01, K_K02

3. Absolwent jest gotów do prawidłowej identyfikacji i rozstrzygania dylematów związanych ze stosowaniem norm międzynarodowego prawa podatkowego w kontekście zjawiska unikania i uchylania się od opodatkowania w działalności urzędnika K_K06

Zaliczenie przedmiotu nie wymaga odbycia praktyk zawodowych.