Podatki bezpośrednie

Znajomość teorii podatku oraz podstaw z zakresu polskiego prawa podatkowego.

a) godziny kontaktowe (z udziałem nauczyciela akademickiego):

łącznie: 27 godz./1 ECTS

- wykład: 9 godz.

- ćwiczenia: 18 godz.

b) godziny niekontaktowe (praca własna studenta)

łącznie 180 godz./6 ECTS, w tym:

- studiowanie literatury: 120 godz./4 ECTS

- przygotowanie do zajęć: 30 godz./1 ECTS

- przygotowanie do prac zaliczeniowych: 30 godz./1 ECTS

Sumaryczna ilość godzin dla przedmiotu: 195 godz.

Sumaryczna ilość punktów ECTS dla przedmiotu: 7 ECTS

Zaliczenie wykładu oraz ćwiczeń odbędzie się na podstawie pracy pisemnej.

Zaliczenie składa się z 20 pytań testowych (jedno- lub wielokrotnego wyboru). Maksymalna liczba punktów wynosi 20. W przypadku pytań jednokrotnego wyboru nie ma ujemnych punktów za błędną odpowiedź. W przypadku pytań wielokrotnego wyboru, są cząstkowe ujemne punkty za nieprawidłowe odpowiedzi. Każda odpowiedź na pytanie punktowana jest w skali od 0 do 1. Na udzielenie odpowiedzi jest przewidzianych 20 minut (od momentu uruchomienia testu).

Ocena z zajęć zostanie wystawiona zgodnie z poniższą zasadą:

5,0 - jeżeli liczba punktów wyniesie co najmniej 90% maksymalnej liczby punktów,

4,5 - jeżeli liczba punktów wyniesie 85%-89% maksymalnej liczby punktów,

4,0 - jeżeli liczba punktów wyniesie 75%-84% maksymalnej liczby punktów,

3,5 - jeżeli liczba punktów wyniesie 65%-74% maksymalnej liczby punktów,

3,0 - jeżeli liczba punktów wyniesie 50%-64% maksymalnej liczby punktów,

2,0 - poniżej 50% maksymalnej liczby punktów.

Wykład poświęcony jest problematyce szczegółowego materialnego prawa podatkowego (prezentacja rozwiązań prawnych zawartych w przepisach ustaw podatkowych regulujących konstrukcję prawną podatków bezpośrednich).

Ćwiczenia mają za zadanie przybliżyć zagadnienia z zakresu materialnego szczegółowego prawa podatkowego (konstrukcje prawne podatków oraz ich ekonomiczne konsekwencje) w kontekście zagadnień problemowych skategoryzowanych zgodnie z listą pytań testowych oraz pytań otwartych, opublikowanych na stronie Ministerstwa Finansów, dotyczących egzaminu pisemnego oraz ustnego na doradcę podatkowego.

Literatura podstawowa:

- ustawy podatkowe regulujące konstrukcje prawne poszczególnych podatków

- P. Małecki, M. Mazurkiewicz, CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość, wyd. XIV, Warszawa 2023

- M. Brzostowska, P. Kubiesa, PIT. Komentarz, wyd. II, Warszawa 2023

- A. Mariański (red.), Komentarz do zmian w ustawach podatkowych. Polski Ład 2022, Warszawa 2022

- R. Mastalski, Prawo podatkowe, C.H. Beck, Warszawa 2021

- Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version)

- OECD (2020), Consumption Tax Trends 2020: VAT/GST and Excise Rates, Trends and Policy Issues, OECD Publishing, Paris,

Literatura uzupełniająca:

- P. Smoleń (red.), W. Wójtowicz (red.), Prawo podatkowe. Podręcznik, C.H. Beck, Warszawa 2021

- A. Gomułowicz, D. Mączyński, Podatki i prawo podatkowe, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2016

- W. Nykiel (red.), M. Sęk (red.), Tax Legislation. Standards, Trends and Challenges, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2015

Wiedza:

- zna terminologię używaną w prawie podatkowym

- identyfikuje źródła prawa podatkowego odnoszące się do podatków bezpośrednich oraz wskazuje miejsce prawa podatkowego w całym systemie prawa polskiego,

- stosuje reguły interpretacyjne przepisów prawa podatkowego odnoszącego się do zasad funkcjonowania różnych kategorii podatników (zarówno podmiotów gospodarczych jak i podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej)

Umiejętności:

- wykorzystuje podstawową wiedzę teoretyczną do identyfikacji zasad opodatkowania podatkami bezpośrednimi

- posługuje się przepisami prawa podatkowego w celu uzasadnienia konkretnych działań

- rozwiązuje złożone problemy z zakresu opodatkowania przedsiębiorstw i gospodarstw domowych

- posiada umiejętność analizowania stanów faktycznych pod kątem występowania skutków podatkowych,

- przygotowuje pogłębione prace projektowe (zaliczeniowe) dotyczące szczegółowych zagadnień z zakresu prawa podatkowego z wykorzystaniem różnych źródeł

Kompetencje społeczne:

- przestrzega powszechnie obowiązujące regulacje prawa podatkowego,

- sprawnie przystosowuje się do zmiennych regulacji prawa podatkowego,

- wykazuje kreatywność w zakresie stosowania rozwiązań dopuszczalnych przepisami prawa podatkowego.

- dzieli się własnym doświadczeniem i poglądami z innymi podmiotami zobowiązanymi do stosowania prawa podatkowego.