Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie - Centralny System Uwierzytelniania
Strona główna

Rachunkowość podatkowa

Informacje ogólne

Kod przedmiotu: E-FR-LS-RPiI.6
Kod Erasmus / ISCED: (brak danych) / (brak danych)
Nazwa przedmiotu: Rachunkowość podatkowa
Jednostka: Wydział Ekonomiczny
Grupy:
Punkty ECTS i inne: 4.00 Podstawowe informacje o zasadach przyporządkowania punktów ECTS:
  • roczny wymiar godzinowy nakładu pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się dla danego etapu studiów wynosi 1500-1800 h, co odpowiada 60 ECTS;
  • tygodniowy wymiar godzinowy nakładu pracy studenta wynosi 45 h;
  • 1 punkt ECTS odpowiada 25-30 godzinom pracy studenta potrzebnej do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się;
  • tygodniowy nakład pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się pozwala uzyskać 1,5 ECTS;
  • nakład pracy potrzebny do zaliczenia przedmiotu, któremu przypisano 3 ECTS, stanowi 10% semestralnego obciążenia studenta.
Język prowadzenia: polski
Wymagania wstępne:

Rachunkowość finansowa, podstawy prawa podatkowego

Godzinowe ekwiwalenty punktów ECTS:

a) godziny kontaktowe (z udziałem nauczyciela akademickiego):

30 g./ 2 ECTS, w tym:

- wykłady 15 g./1 ECTS,

- ćwiczenia 15 g./1 ECTS,

b) godziny niekontaktowe (praca własna studenta):

90 g./ 2 ECTS, w tym:

- studiowanie literatury przedmiotu i przygotowanie do zajęć 50 g./1 ECTS,

- przygotowanie się do zaliczenia 40 g./1 ECTS.


Sumaryczna ilość godzin dla przedmiotu: 120

Sumaryczna ilość punktów ECTS dla przedmiotu: 4


Sposób weryfikacji efektów kształcenia:

Zaliczenie ćwiczeń:


aktywność na zajęciach (K01, K05)

kolokwium zaliczeniowe z ćwiczeń (W01, W09, U03, U04, U07)


Zaliczenie wykładu: egzamin pisemny (W01, W09, U03, U04, U07)

Pełny opis:

Zrozumienie i opanowanie treści zagadnień będących przedmiotem rachunkowości podatkowej. Określenie podstawowych różnic między zasadami, celami i funkcjami systemu informacyjnego rachunkowości a prawem podatkowym w zakresie podatku dochodowego. Wykłady powinny pomóc studentom w zrozumieniu różnic między przychodami i kosztami ustalanymi dla potrzeb rachunkowości i podatków. Zajęcia zapoznają słuchaczy z metodami alokacji podatku dochodowego w rachunkowości, ze szczególnym uwzględnieniem metody zobowiązań bilansowych. Student po zajęciach potrafi zidentyfikować różnice między wynikiem finansowym brutto a wynikiem podatkowym, określić ich charakter (trwałe/przejściowe i dodatnie/ujemne), ustalić aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy i ująć je w ewidencji rachunkowej. Rozumie wpływ istnienia różnic przejściowych na podstawowe elementy sprawozdania finansowego oraz na ocenę sytuacji majątkowo-finansowej jednostki gospodarczej. W ostatniej części zajęć zapoznawany jest z zasadami opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych w Polsce. Potrafi podjąć decyzję o wyborze właściwej formy opodatkowania. Na ćwiczeniach rozwiązywane są rzeczywiste przypadki/zadania z jakimi spotykają się przedsiębiorstwa w toku działalności dotyczące właściwego ujmowania rachunkowego i podatkowego zdarzeń gospodarczych.

Literatura:

Literatura podstawowa:

1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 Podatek dochodowy.

2. Ustawa o rachunkowości, Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych,

3. Gabrusewicz W., Kamieniecka M., MSR 12 Podatek dochodowy, 4. Międzynarodowe krajowe regulacje sporządzania sprawozdań finansowych w praktyce, Difin, Warszawa 2007.

5. Gierusz B., Modele alokacji podatku dochodowego w teorii i praktyce rachunkowości, UG, Gdańsk 2005.

6. Olchowicz I., Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa 2004 lub późniejsze.

7. Walińska E., Wencel A., Jurewicz A., Wiatr M., Podatek dochodowy w systemie rachunkowości – zasady ustalania i rewizji, SKwP, Warszawa 2014.

8. Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2016). Intermediate Accounting, Volume 1. John Wiley & Sons.

Literatura uzupełniająca:

1. Międzynarodowy Standard Rachunkowości nr 12 Podatek dochodowy.

2. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych,

3. Rozp.M.F ws prowadzenia podatkowej KPiR.

4. Beger T., Komorowska E., Zbiór pytań testowych i zadań z prawa podatkowego, część I, SKwP, Warszawa 2014.

5. Walińska E., Rachunkowość podatków odroczonych, FRRwP, Warszawa 2003.

6. Walińska E., Wartość bilansowa przedsiębiorstwa a alokacja podatku dochodowego, UŁ, Łódź 2004.

7. Zbiór pytań testowych i zadań z prawa podatkowego i rachunkowości podatkowej, pod red. M.Mazurkiewicz, SKwP, Warszawa 2007 lub późniejsze tej autorki.

Efekty uczenia się:

Wiedza: Absolwent zna i rozumie:

- pojęcia używane w podatkach i rachunkowości, teorie wyjaśniające złożone zależności między nimi oraz ich zastosowanie w identyfikowaniu i interpretowaniu operacji gospodarczych z perspektywy bilansowej oraz podatku dochodowego (K_W01);

- zasady rejestrowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych oraz krajowe i międzynarodowe standardy rachunkowości oraz zasady prawa podatkowego w zakresie ustalania, ewidencji i prezentacji w sprawozdaniu finansowym (oraz deklaracji podatkowej) podatku dochodowego (bieżącego i odroczonego) w podmiotach i instytucjach (K_W09);

Umiejętności: Absolwent potrafi:

- posługiwać się przepisami prawa bilansowego i podatkowego w celu poprawnego ustalania podatku dochodowego (bieżącego i odroczonego) i jego właściwej prezentacji na kontach księgowych i w sprawozdaniu finansowym jednostki gospodarczej (K_U04);

- komunikować się z otoczeniem z użyciem poprawnej terminologii z zakresie prawa podatkowego oraz rachunkowości (K_U07);

- prawidłowo przeprowadzić analizę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w szczególności w zakresie ustalania różnic przejściowych, tworzenia aktywów i rezerw na podatek odroczony i dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów na podatek odroczonych i właściwej prezentacji sytuacji finansowej podmiotu w sprawozdaniu finansowym (K_U03).

Kompetencje społeczne: Absolwent jest gotów do:

- przeprowadzania krytycznej samooceny poziomu swojej wiedzy i umiejętności oraz podejmowania działań na rzecz ciągłego dokształcania się zawodowego w zakresie podatków i rachunkowości (K_K01);

- zachowania się w sposób profesjonalny i etyczny oraz wymagania tego od innych (K_K05).

Zajęcia w cyklu "Semestr zimowy 2022/2023" (zakończony)

Okres: 2022-10-01 - 2023-02-01
Wybrany podział planu:
Przejdź do planu
Typ zajęć:
Ćwiczenia, 15 godzin więcej informacji
Wykład, 15 godzin więcej informacji
Koordynatorzy: Krzysztof Gawron
Prowadzący grup: Krzysztof Gawron
Lista studentów: (nie masz dostępu)
Zaliczenie: Przedmiot - Zaliczenie na ocenę
Ćwiczenia - Zaliczenie na ocenę
Wykład - Zaliczenie na ocenę

Zajęcia w cyklu "Semestr zimowy 2023/2024" (zakończony)

Okres: 2023-10-01 - 2024-02-04
Wybrany podział planu:
Przejdź do planu
Typ zajęć:
Ćwiczenia, 15 godzin więcej informacji
Wykład, 15 godzin więcej informacji
Koordynatorzy: Krzysztof Gawron
Prowadzący grup: Krzysztof Gawron, Renata Kwiatkowska
Lista studentów: (nie masz dostępu)
Zaliczenie: Przedmiot - Zaliczenie na ocenę
Ćwiczenia - Zaliczenie na ocenę
Wykład - Zaliczenie na ocenę
Opisy przedmiotów w USOS i USOSweb są chronione prawem autorskim.
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie.
kontakt deklaracja dostępności USOSweb 7.0.2.0-3dcdfd8c8 (2024-03-25)