Rachunkowość podatkowa
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | E-FR-LS-RPiI.6 |
Kod Erasmus / ISCED: | (brak danych) / (brak danych) |
Nazwa przedmiotu: | Rachunkowość podatkowa |
Jednostka: | Wydział Ekonomiczny |
Grupy: | |
Punkty ECTS i inne: |
4.00
|
Język prowadzenia: | polski |
Wymagania wstępne: | Rachunkowość finansowa, podstawy prawa podatkowego |
Godzinowe ekwiwalenty punktów ECTS: | a) godziny kontaktowe (z udziałem nauczyciela akademickiego): 30 g./ 2 ECTS, w tym: - wykłady 15 g./1 ECTS, - ćwiczenia 15 g./1 ECTS, b) godziny niekontaktowe (praca własna studenta): 90 g./ 2 ECTS, w tym: - studiowanie literatury przedmiotu i przygotowanie do zajęć 50 g./1 ECTS, - przygotowanie się do zaliczenia 40 g./1 ECTS. Sumaryczna ilość godzin dla przedmiotu: 120 Sumaryczna ilość punktów ECTS dla przedmiotu: 4 |
Sposób weryfikacji efektów kształcenia: | Zaliczenie ćwiczeń: aktywność na zajęciach (K01, K05) kolokwium zaliczeniowe z ćwiczeń (W01, W09, U03, U04, U07) Zaliczenie wykładu: egzamin pisemny (W01, W09, U03, U04, U07) |
Pełny opis: |
Zrozumienie i opanowanie treści zagadnień będących przedmiotem rachunkowości podatkowej. Określenie podstawowych różnic między zasadami, celami i funkcjami systemu informacyjnego rachunkowości a prawem podatkowym w zakresie podatku dochodowego. Wykłady powinny pomóc studentom w zrozumieniu różnic między przychodami i kosztami ustalanymi dla potrzeb rachunkowości i podatków. Zajęcia zapoznają słuchaczy z metodami alokacji podatku dochodowego w rachunkowości, ze szczególnym uwzględnieniem metody zobowiązań bilansowych. Student po zajęciach potrafi zidentyfikować różnice między wynikiem finansowym brutto a wynikiem podatkowym, określić ich charakter (trwałe/przejściowe i dodatnie/ujemne), ustalić aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy i ująć je w ewidencji rachunkowej. Rozumie wpływ istnienia różnic przejściowych na podstawowe elementy sprawozdania finansowego oraz na ocenę sytuacji majątkowo-finansowej jednostki gospodarczej. W ostatniej części zajęć zapoznawany jest z zasadami opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych w Polsce. Potrafi podjąć decyzję o wyborze właściwej formy opodatkowania. Na ćwiczeniach rozwiązywane są rzeczywiste przypadki/zadania z jakimi spotykają się przedsiębiorstwa w toku działalności dotyczące właściwego ujmowania rachunkowego i podatkowego zdarzeń gospodarczych. |
Literatura: |
Literatura podstawowa: 1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 Podatek dochodowy. 2. Ustawa o rachunkowości, Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, 3. Gabrusewicz W., Kamieniecka M., MSR 12 Podatek dochodowy, 4. Międzynarodowe krajowe regulacje sporządzania sprawozdań finansowych w praktyce, Difin, Warszawa 2007. 5. Gierusz B., Modele alokacji podatku dochodowego w teorii i praktyce rachunkowości, UG, Gdańsk 2005. 6. Olchowicz I., Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa 2004 lub późniejsze. 7. Walińska E., Wencel A., Jurewicz A., Wiatr M., Podatek dochodowy w systemie rachunkowości – zasady ustalania i rewizji, SKwP, Warszawa 2014. 8. Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2016). Intermediate Accounting, Volume 1. John Wiley & Sons. Literatura uzupełniająca: 1. Międzynarodowy Standard Rachunkowości nr 12 Podatek dochodowy. 2. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, 3. Rozp.M.F ws prowadzenia podatkowej KPiR. 4. Beger T., Komorowska E., Zbiór pytań testowych i zadań z prawa podatkowego, część I, SKwP, Warszawa 2014. 5. Walińska E., Rachunkowość podatków odroczonych, FRRwP, Warszawa 2003. 6. Walińska E., Wartość bilansowa przedsiębiorstwa a alokacja podatku dochodowego, UŁ, Łódź 2004. 7. Zbiór pytań testowych i zadań z prawa podatkowego i rachunkowości podatkowej, pod red. M.Mazurkiewicz, SKwP, Warszawa 2007 lub późniejsze tej autorki. |
Efekty uczenia się: |
Wiedza: Absolwent zna i rozumie: - pojęcia używane w podatkach i rachunkowości, teorie wyjaśniające złożone zależności między nimi oraz ich zastosowanie w identyfikowaniu i interpretowaniu operacji gospodarczych z perspektywy bilansowej oraz podatku dochodowego (K_W01); - zasady rejestrowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych oraz krajowe i międzynarodowe standardy rachunkowości oraz zasady prawa podatkowego w zakresie ustalania, ewidencji i prezentacji w sprawozdaniu finansowym (oraz deklaracji podatkowej) podatku dochodowego (bieżącego i odroczonego) w podmiotach i instytucjach (K_W09); Umiejętności: Absolwent potrafi: - posługiwać się przepisami prawa bilansowego i podatkowego w celu poprawnego ustalania podatku dochodowego (bieżącego i odroczonego) i jego właściwej prezentacji na kontach księgowych i w sprawozdaniu finansowym jednostki gospodarczej (K_U04); - komunikować się z otoczeniem z użyciem poprawnej terminologii z zakresie prawa podatkowego oraz rachunkowości (K_U07); - prawidłowo przeprowadzić analizę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w szczególności w zakresie ustalania różnic przejściowych, tworzenia aktywów i rezerw na podatek odroczony i dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów na podatek odroczonych i właściwej prezentacji sytuacji finansowej podmiotu w sprawozdaniu finansowym (K_U03). Kompetencje społeczne: Absolwent jest gotów do: - przeprowadzania krytycznej samooceny poziomu swojej wiedzy i umiejętności oraz podejmowania działań na rzecz ciągłego dokształcania się zawodowego w zakresie podatków i rachunkowości (K_K01); - zachowania się w sposób profesjonalny i etyczny oraz wymagania tego od innych (K_K05). |
Zajęcia w cyklu "Semestr zimowy 2022/2023" (zakończony)
Okres: | 2022-10-01 - 2023-02-01 |
Przejdź do planu
PN WT W
CW
CW
ŚR CZ PT |
Typ zajęć: |
Ćwiczenia, 15 godzin
Wykład, 15 godzin
|
|
Koordynatorzy: | Krzysztof Gawron | |
Prowadzący grup: | Krzysztof Gawron | |
Lista studentów: | (nie masz dostępu) | |
Zaliczenie: |
Przedmiot -
Zaliczenie na ocenę
Ćwiczenia - Zaliczenie na ocenę Wykład - Zaliczenie na ocenę |
Zajęcia w cyklu "Semestr zimowy 2023/2024" (zakończony)
Okres: | 2023-10-01 - 2024-02-04 |
Przejdź do planu
PN WT ŚR CZ W
CW
CW
PT |
Typ zajęć: |
Ćwiczenia, 15 godzin
Wykład, 15 godzin
|
|
Koordynatorzy: | Krzysztof Gawron | |
Prowadzący grup: | Krzysztof Gawron, Renata Kwiatkowska | |
Lista studentów: | (nie masz dostępu) | |
Zaliczenie: |
Przedmiot -
Zaliczenie na ocenę
Ćwiczenia - Zaliczenie na ocenę Wykład - Zaliczenie na ocenę |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie.